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¿Qué necesitas saber para cumplir con el régimen general de personas morales este 2024? Descubre en este blog tus obligaciones fiscales clave, desde facturación electrónica hasta las declaraciones de ISR y IVA, y cómo gestionarlas eficientemente. Te brindamos una ruta clara para manejar estos requisitos, técnicas de optimización fiscal y ejemplos prácticos, todo enfocado en asegurar el éxito fiscal de tu empresa mexicana.
Las personas morales bajo el régimen general en México deben cumplir con obligaciones como emisión de facturas electrónicas, presentación de declaraciones mensuales y anuales, y retención de impuestos como ISR e IVA en pagos a trabajadores y terceros.
Es fundamental realizar una gestión contable eficiente y utilizar software especializado para la contabilidad electrónica, gestionar inventarios y costos, y asegurar el cumplimiento fiscal.
Existen beneficios y créditos fiscales disponibles para ciertos sectores, como el primario, y es posible optimizar la carga fiscal mediante estímulos fiscales, deducciones permitidas y asesoría profesional.
El régimen general de personas morales, también conocido como régimen general de ley, es una categoría fiscal muy amplia en México, ya que incluye a la mayoría de las empresas y entidades jurídicas del país. Es importante entender su alcance y requisitos. Este régimen permite desarrollar cualquier tipo de actividad económica sin límite de ingresos, emitir todo tipo de comprobantes de pago y amortizar pérdidas fiscales de años anteriores. Las entidades que tributan bajo este régimen incluyen sociedades mercantiles, asociaciones civiles, instituciones de crédito, entre otros.
Pero, ¿cuáles son las obligaciones específicas bajo este régimen? ¡Vamos a descubrirlo!
Como persona moral bajo el régimen general, hay varias obligaciones fiscales que debes cumplir. Estas incluyen:
¿Parece mucho? No te preocupes. Lo desglosaremos en las demás secciones.
El cumplimiento de estas obligaciones requiere de una contabilidad precisa y actualizada. Una gestión contable eficiente y la emisión correcta de facturas permiten a las empresas anticipar fluctuaciones del mercado, reducir la incertidumbre y planificar estratégicamente.
Pero, ¿cómo se cumplen estas obligaciones específicamente?
La inscripción al RFC es el primer paso obligatorio para las personas morales dentro del régimen general en México, necesario para la correcta identificación fiscal y el cumplimiento de obligaciones tributarias.
Las entidades legales recién establecidas deben inscribirse en el RFC a través de sus representantes legales en el mes siguiente a la obligación de declarar impuestos, efectuar pagos o emitir recibos fiscales por sus actividades.
Durante el proceso de inscripción, se debe presentar la clave RFC válida para cada socio o accionista; en caso de tener socios o accionistas extranjeros sin obligación de registro en el RFC, se utilizará una clave genérica proporcionada por el SAT.
Una vez inscrito en el RFC, estarás obligado a expedir facturas electrónicas por cada transacción comercial realizada. Estas facturas deben cumplir con los requisitos de la versión más reciente de facturación electrónica establecida por el SAT.
¿Suena complicado? No te preocupes. Existen softwares como Guatson que te ayuda en la emisión de dichas facturas, asegurándose de cumplir con las actualizaciones y requerimientos fiscales vigentes en México.
Además de la emisión de facturas electrónicas, también debes presentar declaraciones mensuales y anuales ante el SAT. Estas declaraciones deben contener información precisa sobre tus ingresos, deducciones y acreditamientos fiscales. El plazo para presentar las declaraciones mensuales es el día 17 del mes siguiente al que corresponden, mientras que las declaraciones anuales deben presentarse a más tardar el 31 de marzo del año siguiente al ejercicio fiscal que se declara.
Además de las declaraciones ordinarias, también tienes la obligación de presentar declaraciones informativas. Los requerimientos para estas pueden variar según las disposiciones anuales del SAT, por lo que es importante estar al tanto de cualquier cambio.
Además de las obligaciones generales que hemos mencionado, hay ciertos deberes impositivos específicos que debes cumplir como persona moral. Por ejemplo, debes retener impuestos del ISR cuando efectúas pagos tanto a trabajadores como a personas físicas por servicios profesionales. También es obligatorio que declares las retenciones del ISR o IVA que has aplicado en tus operaciones. Pero eso no es todo.
Como persona moral, también tienes la obligación de realizar pagos provisionales y definitivos de varios impuestos, incluyendo el ISR. ¿Cómo manejas estos pagos y retenciones? Veamos en detalle.
Estás obligado a cumplir con pagos provisionales mensuales de ISR, así como la presentación de una declaración definitiva al cierre del ejercicio fiscal. Los pagos provisionales del ISR se deben presentar a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago, realizándose en línea a través del portal del SAT, e incluyen información detallada sobre los ingresos y deducciones de la empresa.
Para el ejercicio fiscal de 2024, los contribuyentes del sector primario pueden optar por realizar pagos provisionales de ISR de manera semestral, siempre que cumplan con sus obligaciones de retenciones y declaraciones del IVA en los plazos estipulados.
Además del ISR, también debes manejar el IVA y el IEPS. Debes emitir facturas electrónicas para cada transacción comercial e incluir en ellas la información correspondiente a estos impuestos, junto con la presentación de las declaraciones periódicas de estos impuestos.
Si eres una persona moral del sector primario, como las sociedades cooperativas que realizan actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, puedes optar por un régimen de IVA que permite cumplir con tus obligaciones fiscales por cuenta de cada uno de tus integrantes.
Ahora que conoces las obligaciones fiscales bajo el régimen general, es útil compararlo con otros regímenes, como el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Diseñado para individuos y pequeñas empresas con ingresos anuales no superiores a 3.5 millones de pesos, RESICO tiene como objetivo simplificar los procesos de declaración fiscal y contabilidad en el marco del régimen fiscal.
Una ventaja para las corporaciones en RESICO es el esquema de pagos en efectivo, donde los impuestos se pagan basados en los ingresos recibidos de facturas emitidas y pagadas. Asimismo, RESICO ofrece una depreciación acelerada de inversiones, permitiendo depreciar más rápidamente que bajo el régimen general.
Además, los beneficios del RESICO para las empresas incluyen:
Mantener una gestión contable eficiente es crucial para cumplir con todas estas obligaciones fiscales. Un sistema contable organizado es esencial para:
El uso de software contable especializado proporciona una base de datos centralizada para toda la información financiera, reduciendo el riesgo de pérdida de datos y discrepancias que resultan de actualizaciones manuales y múltiples versiones de documentos. Pero, ¿cómo se ve esto en la práctica?
Las personas morales deben llevar una contabilidad electrónica de acuerdo con el Reglamento del Código Fiscal de la Federación, lo que permite una visibilidad en tiempo real de las transacciones financieras y facilita la toma de decisiones inmediata. Los sistemas de contabilidad electrónica centralizan los procesos, aumentan la seguridad al permitir un seguimiento detallado de todas las modificaciones y optimizan los procedimientos contables mediante la automatización de tareas repetitivas.
Existen softwares de contabilidad como:
que ofrecen soluciones integrales para la gestión contable, cada uno con capacidades específicas como la simplificación del proceso de declaración anual, la automatización de la contabilización bancaria y actualizaciones normativas. Seleccionar un software de contabilidad que se integre con diversas plataformas, como Xero o Freshbooks, es crucial para gestionar eficientemente la contabilidad y cumplir con las regulaciones del SAT, adaptándose a las necesidades específicas de la empresa.
Además de una contabilidad eficiente, la gestión adecuada del inventario es fundamental para determinar la base imponible y, por lo tanto, las responsabilidades fiscales de la empresa. El registro del costo de lo vendido, influenciado por el manejo de inventarios, es pivotal para definir cuánto debe la empresa en términos fiscales.
La utilización de tecnologías contables y software especializado ayuda a las empresas a gestionar de manera más efectiva las ventas, facturación, inventarios y operaciones financieras en general. Así, puedes tener un control total de tu situación fiscal.
Además de cumplir con tus obligaciones fiscales, también puedes acceder a ciertos beneficios y créditos fiscales relacionados con el impuesto sobre la renta. Por ejemplo, los contribuyentes dedicados a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras pueden acceder a un estímulo fiscal que les permite acreditar un monto contra el ISR causado o las retenciones efectuadas a terceros. Además, contribuyentes del sector primario con ingresos anuales menores a 60 millones de pesos pueden acreditar un estímulo contra el ISR propio causado, optimizando así su carga fiscal.
Se permite la deducción de ciertas erogaciones hasta por el 10% de los ingresos propios, con un límite de 800,000 pesos mexicanos, a contribuyentes del sector primario que cumplan con condiciones específicas. Además, bajo ciertas condiciones y límites de pago, contribuyentes del sector primario pueden retener 4% del ISR por pagos a trabajadores eventuales del campo, previo cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Estos estímulos y créditos fiscales pueden ser de gran ayuda para optimizar tu situación tributaria.
Además de todo lo que hemos mencionado, también puedes recurrir a asesoramiento profesional de contadores o asesores fiscales para prevenir errores en la declaración y optimizar la situación fiscal del contribuyente. Éstos pueden ayudarte a navegar el complejo mundo de la tributación y a asegurarte de que estás cumpliendo con todas tus obligaciones fiscales.
Para ilustrar cómo se aplican todos estos conceptos en el mundo real, veamos algunos ejemplos. En el caso de una firma de consultoría informática, el uso de calendarios fiscales y checklists mejoró la puntualidad en el cumplimiento de obligaciones. Otra empresa, una de manufactura con frecuentes importaciones y exportaciones, priorizó formar equipo especializados en fiscalidad internacional para gestionar adecuadamente los impuestos y contribuciones fronterizas.
Por otro lado, un negocio de venta al por menor implementó tecnología de contabilidad electrónica para gestionar mejor el IVA y las declaraciones periódicas, resultando en una contabilidad más eficiente y transparente. Además, un grupo empresarial aprovechó un crédito fiscal por inversión en energías renovables, reduciendo significativamente su carga tributaria y promoviendo la sostenibilidad en sus actividades empresariales. Este grupo también utilizó un catálogo de actividades empresariales sostenibles para identificar nuevas oportunidades de inversión.
Aunque cada caso es único, estos ejemplos demuestran que, con la planificación y las herramientas adecuadas, es posible manejar eficazmente las obligaciones fiscales y optimizar la situación fiscal.
¡Recuerda, con la planificación y las herramientas adecuadas, puedes optimizar tu situación fiscal y evitar cualquier complicación!