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Aprende sobre las retenciones de IVA en México

Como trabajador independiente o emprendedor en México, es importante estar al día con las últimas regulaciones fiscales que afectan a tu negocio. Una de esas regulaciones a la que debes prestar atención es la retención de IVA.

En este blog, te explicamos todo lo que necesitas saber sobre la retención del Impuesto al Valor Agregado

¿Qué son las retenciones de IVA?

Las retenciones de IVA son una medida fiscal en México que obliga a las personas físicas o morales a retener una parte del impuesto que cobran por servicios o bienes vendidos, y entregarlo al SAT para pagar al proveedor.

Solo algunos contribuyentes tienen que hacer esto en casos específicos, como cuando contratan a alguien para hacer un trabajo o cuando compran algo muy caro.

Esto se hace para que el gobierno pueda recaudar el impuesto más rápido.

¿Cuándo se aplica la retención del Impuesto al Valor Agregado?

La retención de IVA se aplica en aquellas operaciones en las que una persona física o moral contrata los servicios o adquiere bienes de otra persona física o moral que está obligada a pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

En estos casos, la persona que contrata los servicios o adquiere los bienes está obligada a retener una parte del IVA que se cobra en esa transacción y pagarla directamente al Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Por ejemplo, si contratas a una persona para que te haga un diseño gráfico para tu negocio, y esa persona te cobra IVA, tú estarías obligado a retener una parte de ese impuesto y pagarlo directamente al SAT.

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¿Qué servicios llevan retención de IVA?

En México, algunos de los servicios que llevan retención de IVA son:

  • Servicios profesionales como consultoría, asesoría, diseño, ingeniería, entre otros
  • Servicios de construcción, instalación, mantenimiento y reparación de bienes muebles e inmuebles
  • Servicios de transporte terrestre de carga y pasajeros
  • Servicios de publicidad y propaganda
  • Servicios de hospedaje en hoteles, moteles y establecimientos similares

Es importante que como emprendedor o trabajador independiente estés al tanto de las obligaciones de la ley del IVA y cumplas con ellas para evitar problemas con el SAT

¿Cómo se retiene el IVA en una factura?

El IVA se retiene en una factura al momento de hacer el pago. Cuando un cliente compra productos o servicios, realiza el pago con la factura emitida por el vendedor.

El vendedor entonces retiene un porcentaje de este dinero como impuesto al valor agregado (IVA) y paga el resto del dinero directamente al proveedor.

El monto del impuesto se calcula sobre la base del precio total sin incluir otros cargos tales como honorarios, comisiones u otros gastos relacionados a la transacción.

El porcentaje de IVA depende del tipo de bienes o servicios adquiridos y varía según las leyes fiscales locales.

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¿Cuándo se retienen las dos terceras partes del IVA?

La retención del IVA en México ocurre cuando una persona o empresa contrata servicios profesionales con otra empresa o persona física, y el monto del servicio es superior a $5,000 pesos mexicanos.

En este caso, la persona que recibe el pago debe retener el 66.67% del IVA correspondiente al servicio y depositarlo en el SAT.

Por ejemplo, imagina que tienes un negocio de cupcakes y contratas a un diseñador gráfico para que te haga el diseño de tu nueva página web por un total de $10,000 pesos mexicanos.

En este caso, tendrás que retener el 66.67% del IVA correspondiente, que sería $1,190 pesos mexicanos, y depositarlo en el SAT en el plazo correspondiente.

Además, existe información adicional que puede ser útil para entender mejor la retención del IVA en México:

  • La retención del IVA también se aplica en ciertas operaciones de compra-venta de bienes inmuebles. En estos casos, el vendedor debe retener el 6% del valor total de la operación y depositarlo en el SAT
  • La retención del IVA también puede ser solicitada por el comprador en ciertos casos, como cuando se trata de servicios de construcción. En estos casos, el comprador debe retener el 6% del valor total del servicio y depositarlo en el SAT

Toma en cuenta que si la retención del IVA no se realiza correctamente, puede generar multas y sanciones por parte del SAT

¿Cuándo no se aplica la retención de IVA?

Hay ciertas operaciones en las que no aplica la retención de IVA en México. Como por ejemplo:

  • Operaciones realizadas por personas físicas que no estén obligadas a pagar IVA
  • Operaciones realizadas por personas morales que estén en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), siempre y cuando el monto de la operación no exceda de $5,000 pesos
  • Operaciones en las que se emite un comprobante fiscal con la leyenda "IVA incluido y retención a cuenta de terceros", ya que en este caso el IVA ya está incluido en el precio y no es necesario hacer una retención adicional
  • Pagos realizados a instituciones públicas, salvo en casos específicos como la adquisición de combustibles, energía eléctrica y algunos servicios de telecomunicaciones

Estos son los casos más comunes donde no se requiere hacer la retención del IVA, si no estás seguro si una de tus operaciones está exenta de retención, te recomendamos consultar con un asesor contable.

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